Minh bạch lãi suất và phương pháp tính lãi
trong hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng
giữa tổ chức tín dụng với khách hàng.
Thông tư 14/2017/TT-NHNN
thay thế cho Quyết định 652/2001/QĐ-NHNN có hiệu lực từ ngày 1/1/2018, trong đó quy định về phương pháp tính lãi tại điều 5 trong thông
tư như sau:
Điều 5. Minh
bạch lãi
suất
1. Phương pháp tính lãi
a) Yếu tố tính
lãi:
(i) Thời hạn
tính lãi: Được xác định theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 4 Thông tư này.
(ii) Số dư thực
tế: Là số dư đầu ngày tính lãi của số dư tiền gửi, số dư nợ gốc trong hạn, số dư nợ gốc quá
hạn, số dư lãi chậm trả thực tế mà bên nhận tiền gửi, bên nhận cấp tín dụng còn phải trả cho bên
gửi tiền, bên cấp tín dụng được sử dụng để tính lãi theo thỏa thuận và quy định
của pháp luật về nhận tiền gửi, cấp tín dụng.
(iii) Số ngày
duy trì số dư thực tế: Là số ngày mà
số dư thực tế đầu mỗi ngày không thay đổi.
(iv) Lãi suất
tính lãi: Được tính theo tỷ lệ %/năm theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư
này.
b) Công thức
tính lãi:
Số tiền lãi của
từng kỳ tính lãi được xác định như sau:
- Số tiền lãi
của một ngày được tính toán như sau:
Số tiền lãi của
kỳ tính lãi bằng (=) tổng số tiền lãi ngày của toàn bộ các ngày trong kỳ tính
lãi.
- Đối với các
khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thời gian duy trì số dư thực tế nhiều hơn một
(01) ngày trong kỳ tính lãi, được sử dụng công thức rút gọn sau để tính lãi:
2. Minh bạch lãi suất
a) Đối với khoản
tiền gửi, cấp tín dụng có thỏa thuận được lập thành văn bản dưới hình thức thỏa thuận cụ thể
hoặc thỏa thuận khung và thỏa thuận cụ thể:
(i) Văn bản thỏa
thuận nhận tiền gửi, cấp tín dụng giữa tổ chức tín dụng và khách hàng phải có nội dung
về phương pháp tính lãi và mức lãi suất tính lãi; trường hợp thỏa thuận áp dụng
lãi suất điều chỉnh thì trong văn bản thỏa thuận phải có nội dung về nguyên tắc và các yếu tố để
xác định lãi suất điều chỉnh và tại thời điểm điều chỉnh lãi suất, tổ chức tín
dụng phải thông báo cho khách hàng bằng văn bản về mức lãi suất cụ thể được
điều chỉnh.
(ii) Đối với
khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thời hạn từ một ngày trở lên có thỏa thuận
phương pháp tính lãi khác với phương pháp tính lãi quy định tại khoản 1 Điều
này: Ngoài việc thực hiện quy định tại điểm a(i) khoản này thì tổ chức tín dụng
phải ghi rõ mức lãi suất năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định tại
khoản 1 Điều này trong văn bản thỏa thuận nhận tiền gửi, cấp tín dụng; trường hợp
thỏa thuận áp dụng lãi suất điều chỉnh thì tại thời điểm điều chỉnh lãi suất,
trong thông báo về mức lãi suất cụ thể được điều chỉnh, tổ chức tín dụng phải ghi rõ
mức lãi suất năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định tại khoản 1 Điều
này.
b) Đối với các
khoản tiền gửi, cấp tín dụng sử dụng hợp đồng theo mẫu hoặc điều kiện giao dịch
chung trong giao kết thỏa thuận nhận tiền gửi, cấp tín dụng:
(i) Tổ chức tín
dụng phải thực hiện minh bạch thông tin về hợp đồng theo mẫu hoặc điều kiện giao
dịch chung theo quy định của pháp luật về nhận tiền gửi và cấp tín dụng. Ngoài
ra, tổ chức tín dụng phải niêm yết công khai thông tin về phương pháp tính lãi
tại trụ sở và đăng tải trên
trang thông tin điện tử của tổ chức tín dụng (nếu có).
Trước khi thực
hiện giao dịch, tổ chức tín dụng phải cung cấp đầy đủ thông tin cho khách hàng
về phương pháp tính lãi và mức lãi suất tính lãi; trường hợp có áp dụng lãi
suất điều chỉnh thì thông tin cung cấp phải bao gồm cả nguyên tắc và các yếu tố để xác định
lãi suất điều chỉnh và tại thời điểm điều chỉnh lãi suất, tổ chức tín dụng phải thông
báo cho khách hàng về mức lãi suất cụ thể được điều chỉnh. Tổ chức tín dụng
phải có xác nhận của khách hàng về việc đã được tổ chức tín dụng cung cấp đầy
đủ thông tin trong trường hợp pháp luật về nhận tiền gửi, cấp tín dụng có quy
định.
(ii) Đối với
khoản tiền gửi, cấp tín dụng
có thời hạn từ một ngày trở lên thỏa thuận phương pháp tính lãi khác với phương
pháp tính lãi quy định tại khoản 1 Điều này: Ngoài thực hiện quy định tại điểm
b(i) khoản này thì tổ chức tín dụng phải cung cấp cho khách hàng mức lãi suất
năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định tại khoản 1 Điều này; trường
hợp có áp dụng lãi suất điều chỉnh thì tại thời điểm điều chỉnh lãi suất, tổ
chức tín dụng phải thông báo cho khách hàng về mức lãi suất cụ thể được điều
chỉnh và mức lãi suất năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định tại
khoản 1 Điều này.
Xem thêm bài viết:
Chi phí bán hàng lớn bất thường
Trong nguyên lý kế toán cần học những vấn đề chủ yếu là gì?