Hiện nay, các doanh
nghiệp chúng ta đang khẩn trương hoàn thiện các thủ tục quyết toán Bào cáo tài
chính năm 2017. Một trong những công việc quan trọng của Công tác quyết toán
thuế TNCN là kiểm tra việc đăng ký mã số thuế TNCN cho người phụ thuộc của
người lao động.
Nghề Kế toán xin chia những vấn đề liên quan đến thủ tục đăng ký mã số
thuế TNCN cho người phụ thuộc – thủ tục cần thiết để đăng ký giảm trừ gia cảnh
khi xác định thuế Thu nhập cá nhân
Căn cứ hướng dẫn của Bộ tài chính về Thủ tục đăng ký người
phụ thuộc tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, để đăng ký mã số thuế
TNCN cho người phụ thuộc , chúng ta cần thực hiện các bước sau:
Bước 1:
Khi đăng ký người phụ
thuộc lần đầu, Doanh nghiệp phải gửi 2 bảng đăng ký người phụ thuộc theo mẫu
20-ĐKT-TCT cho cơ quan chi trả, cơ quan chi trả sẽ lưu 1 bản và gửi cho cơ quan
thuế 1 bản.
Trường hợp Doanh nghiệp
có yêu cầu cấp mã số thuế cho người phụ thuộc trước khi nộp hồ sơ quyết toán
thuế TNCN năm 2017, thì cơ quan chi trả thực hiện tổng hợp tất cả thông tin
người phụ thuộc vào mẫu 20-ĐKT-TH-TCT với tiêu đề trên ứng dụng là “đăng ký
người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”, tên biểu mẫu “bảng tổng hợp đăng ký người
phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” được hỗ trợ trên các ứng dụng HTKK, iHTKK và phần
mềm quyết toán thuế TNCN.
Bước 2:
Tiếp đến, Doanh nghiệp
thực hiện kết xuất file dữ liệu và gửi file trực tiếp lên trang http://nhantokhai.gdt.gov.vn hoặc trang
tncnonline.com.vn. Căn cứ thông tin trên mẫu 20-ĐKT-TH-TCT, cơ quan thuế thực
hiện cấp mã số thuế người phụ thuộc của người nộp thuế.
Các doanh nghiệp chú
ý: Cần tiến hành kết xuất dữ liệu file XML để gửi cơ quan thuế.
Trường hợp Doanh
nghiệp gửi mẫu 20-ĐKT-TH-TCT cho cơ quan thuế qua chữ ký số, thì không cần phải
gửi thêm bản cứng,
Trường hợp Doanh
nghiệp gửi qua tncnonline.com.vn thì phải gửi thêm cho cơ quan thuế bản cứng,
có chữ ký và dấu của Người đại diện pháp lý của Doanh nghiệp.
Bước 3:
Nhận kết quả đăng ký mã
số thuế người phụ thuộc
Để gửi kết quả cấp mã
số thuế người phụ thuộc, cơ quan thuế sẻ gửi File kết quả tới doanh nghiệp dưới
dạng phụ lục excel - file dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh: http://tncnonline.com.vn hoặc http://nhantokhai.gdt.gov.vn đối với trường
hợp cấp mã số thuế thành công và mô tả chi tiết lỗi đối với trường hợp cấp mã
số thuế không thành công.
Trong trường hợp cần
phải điều chỉnh thông tin kê khai sai, căn cứ kết quả phản hồi nhận được từ cơ
quan thuế, trường hợp cấp mã số thuế không thành công, cơ quan chi trả có trách
nhiệm yêu cầu người nộp thuế bổ sung thông tin và thực hiện kê khai điều chỉnh,
bổ sung.
Lưu ý đối với các
trường hợp: Báo lỗi trùng thông tin chứng minh nhân dân (CMND)/giấy khai
sinh của người phụ thuộc, cơ quan chi trả thông báo với người nộp thuế thực
hiện xác minh, điều chỉnh, thông tin CMND/giấy khai sinh và nộp lại cho cơ quan
thuế (gồm danh sách trùng theo mẫu 20-ĐKT-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư số
95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính và bản sao CMND/giấy khai sinh).
Trường hợp trùng thời
gian giảm trừ người phụ thuộc, cơ quan chi trả hướng dẫn người nộp thuế thực
hiện đăng ký kết thúc giảm trừ gia cảnh của lần đăng ký trước đó, hoặc điều
chỉnh thời gian đăng ký cả lần đăng ký hiện tại.
Trong trường hợp thay
đổi thông tin về người phụ thuộc đăng ký giảm trừ, mối quan hệ với người nộp
thuế, thời gian bắt đầu giảm trừ thì cơ quan chi trả sử dụng mẫu 20-ĐKT-TH-TCT
trên các ứng dụng để kê khai.
Đối với trường hợp
thay đổi các thông tin liên quan đến mã số thuế (bao gồm CMND và các thông tin
trên giấy khai sinh), cơ quan chi trả tổng hợp theo mẫu 20-ĐKT-TH-TCT và gửi
đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp (chọn ô “thay đổi thông tin đăng ký thuế”)
kèm bản sao các giấy tờ liên quan./.
Nghề kế toán chúc các
doanh nghiệp đăng ký thành công mã số thuế cho người phụ thuộc để đảm bảo được
hưởng giảm trừ gia cảnh tối đa khi quyết toán thuế TNCN năm 2017.
Xem thêm: Đăng ký thuế và hồ sơ đăng ký thuế TNCN