Hướng
dẫn hoàn thuế GTGT các trường hợp cụ thể
Nếu
DN có số thuế GTGT chưa được KT hết
phát sinh trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 ( kê khai theo tháng) hoặc trước kỳ tính thuế quý
3/2016 ( kê khai theo quý) đủ điều kiện hoàn
thuế GTGT theo TT số 219/2013/TT-BTC thì được hoàn thuế theo quy định.Cục Thuế thực hiện kiểm
tra trước, hoàn thuế sau đối với tất cả
hồ sơ đề nghị hoàn thuế thuộc đối tượng rủi ro cao trong hoàn thuế theo quy định của pháp luật.
Trường
hợp tại hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 6/2016 (đối với kê khai theo tháng) hoặc kỳ tính thuế quý 2/2016 (đối với KK theo quý), DN không đề nghị hoàn số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa KT
hết, đồng thời đã kê khai KT vào số thuế
GTGT phải nộp của kỳ tính thuế tháng 7/2016 hoặc kỳ tính thuế quý 3/2016 thì không được hoàn thuế. Doanh nghiệp được bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của
các kỳ tiếp theo.
Trường
hơp khai BS theo công văn 4943/TCT-KK ngày 23/11/2015 nhưng không làm sai số thuế còn được khấu trừ, số thuế đề nghị
hoàn vẫn được hoàn thuế theo quy định.
Tham khảo công văn 373/TCT-KK
ngày 6/2/2017 của Tổng cục Thuế
Tại
hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT của CT có các hóa đơn GTGT đầu vào dịch vụ vận chuyển nội địa và vận chuyển quốc
tế do CN Công ty TNHH JAS Việt Nam lập
và ký sau ngày HH có xác nhận thực xuất
của cơ quan Hải quan. Tổng cục Thuế thống nhất với đề xuất xử lý của Cục Thuế TP Hà Nội tại công văn số
24630/CT-TTHT ngày 27/4/2017, cụ thể: Cục Thuế thành phố Hà Nội xác minh tình
hình thực tế phát sinh tại doanh nghiệp (chi phí vận
chuyển hàng hóa từ nơi mua hàng đến cửa
khẩu xuất khẩu, hợp đồng vận chuyển, hóa đơn vận chuyển, chứng từ thanh toán chi phí vận chuyển
đối với hàng hóa xuất khẩu, các chứng từ khác liên quan
đến việc thuê kho hàng, bến bãi...), nếu việc mua bán hàng hóa dịch vụ là có thật; CN Công ty TNHH JAS Việt Nam
đã kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra; Công
ty TNHH Xuất nhập khẩu An Việt đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu
Tham khảo công văn 3029/TCT-CS
ngày 10/7/2017 của Tổng cục thuế
Xem thêm: Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được nộp theo thứ tự nào?