Người bán lập hóa đơn không
đúng thời điểm,
người mua có được khấu trừ thuế?
Có
không ít các Doanh nghiệp trăn trở về việc “Người bán lập hóa đơn không đúng
thời điểm, người mua có được khấu trừ thuế?”
Edubelife
xin có một số chia sẻ về hướng dẫn của Tổng cục thuế đối với từng trường hợp cụ
thể, mời bạn tham khảo, áp dụng cho Doanh nghiệp nếu phù hợp với trường hợp của mình!
1.
Trường hợp 1
Trường hợp Cục Thuế thành phố
Hồ Chí Minh thực hiện thanh tra thuế tại
Công ty TNHH thương mại XNK Quang Hưng
DAC, xác định hóa
đơn giá trị gia tăng đầu vào của dịch vụ
vận chuyển hàng hóa xuất khẩu có ngày lập
sau ngày xác nhận hoàn thành kiểm tra của
Cơ quan Hải quan. Nếu việc lập hóa đơn này theo đúng hợp
đồng vận chuyển, đúng hướng dẫn tại Công
văn số 15606/BTC- TCT ngày 18/10/2014 của Bộ Tài chính thì Cục Thuế căn cứ các quy định về khấu trừ, hoàn thuế để giải
quyết hoàn thuế cho doanh nghiệp theo
quy định của pháp luật.
Tham khảo công văn số 2760/TCT-KK ngày 21/06/2016
2.
Trường hợp 2
Trường hợp năm 2012 Công ty
TNHH thương mại Kobelco Việt Nam có ký hợp
đồng về việc phân phối thép cho Công ty
TNHH Thép Kyoei Việt Nam, Công ty TNHH Thép Kyoei Việt Nam không lập ngay HĐ khi xuất hàng cho Công ty mà lập HĐ sau khi hàng hóa được Công ty TNHH thương mại
Kobelco Việt Nam xuất bán cho bên thứ ba
là không đúng quy định.
Cục Thuế TP Hồ Chí Minh kiểm
tra việc mua bán
hàng hóa giữa hai bên là có thật, có đủ
chứng từ chứng minh thời điểm Công ty TNHH Thép Kyoei Việt Nam giao
hàng cho Công ty TNHH thương mại Kobelco
Việt Nam trước thời điểm Công ty TNHH
thương mại Kobelco Việt Nam xuất bán cho khách hàng thì Cục Thuế xem xét để Công ty TNHH thương mại
Kobelco Việt Nam được khấu trừ thuế GTGT
đầu vào
Tham khảo công văn số 2736/TCT-CS ngày 20/6/2016
Công ty nước ngoài có trách nhiệm
cung cấp và vận chuyển hàng hóa từ nước ngoài đến tay người mua Việt Nam thì
thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu.
Công ty Fado có trách nhiệm kê
khai thuê, nộp thay thuế cho các nhà thầu nước ngoài.
Tham khảo công văn số 5311/TCT-CS ngày 17/11/2017
Xem thêm bài viết:
Khách hàng ép lập hóa đơn sai thời điểm, xử lý thế nào?
Nguyên tắc kế toán