Theo quy định tại
Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về
hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ: Hàng quý, tổ chức, doanh nghiệp có
trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn cho cơ quan thuế quản lý trực
tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn…
NGHỀ KẾ TOÁN xin chia sẻ một số những sai sót cần lưu ý khi đơn vị lập báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn (Mẫu số: BC26/AC):
1/ Số mua/ phát hành trong kỳ chỉ tiêu [8,
9] ): Được tính trên báo cáo là số hóa đơn đơn vị đã mua/ thông báo phát hành
với cơ quan thuế theo ngày đơn vị mua/ký thông báo phát hành gửi cơ quan thuế
không được tính theo ngày đơn vị bắt đầu sử dụng.
Ví dụ: Ngày mua/ký
thông báo phát hành: 25/06/2017; Ngày bắt đầu sử dụng: 01/07/2017 thì Số
mua/phát hành trong kỳ được tính trong báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý
II/2017
2/
Số hóa đơn xoá bỏ được kê khai trong chỉ tiêu [14, 15] bao gồm:
+
Số hóa đơn đã lập chưa giao cho người mua phát hiện sai, người bán gạch chéo
các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
+ Số hóa đơn đã
lập và giao cho người mua, phát hiện sai phải huỷ bỏ, người bán và người mua
lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai, người bán gạch chéo
các liên và lưu số hóa đơn đã lập (Theo quy định tại Điều 20 Thông tư số
39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài Chính)
3/ Số hóa đơn hủy
được kê trong chỉ tiêu [18,19]: Những số hóa đơn không còn giá trị sử dụng
(không tiếp tục sử dụng) phải thành lập hội đồng huỷ theo quy định tại Điều 29
Thông tư 39/2014/TT-BTC. Số hóa đơn hủy được tính trên chỉ tiêu [18, 19] theo
ngày đơn vị ký thông báo kết quả hủy (Không tính theo ngày đơn vị gửi thông báo
kết quả hủy đến cơ quan Thuế). Ví dụ: Ngày hủy 29/06/2017; Ngày ký thông báo
kết quả hủy 30/6/2017; Ngày nộp thông báo kết quả hủy cho cơ quan thuế:
04/07/2017 thì Số hóa đơn hủy trên cột [18,19] được tính trong quý II/2017
(theo ngày ký thông báo hủy).
Ngoài
ra nhằm ngăn chặn các hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và sử dụng bất hợp
pháp hóa đơn. Để tránh rủi ro cho NNT sử dụng các hóa đơn không còn giá trị sử
dụng, hết giá trị sử dụng (hóa đơn đầu vào) dùng để hạch toán kế toán và kê
khai thuế. Đề nghị NNT tra cứu các thông tin về hóa đơn của người bán trên
website: Tracuuhoadon.gdt.gov.vn.
Mẫu
báo cáo sử dụng hóa đơn NGHỀ KẾ TOÁN đã đính kèm theo Thông báo này!
Xem thêm: Lưu trữ, hủy và tiêu hủy Hóa đơn điện tử