Tại khoản 4 điều 12 thông tư
156/2013/TT-BTC hướng dẫn khai quyết toán thuế TNDN như sau:
4. Khai quyết
toán thuế thu nhập doanh nghiệp
a) Khai quyết
toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm khai quyết toán thuế thu nhập doanh
nghiệp năm và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đến thời điểm có quyết
định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi
hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
b) Hồ sơ khai
quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
b.1) Tờ khai
quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo
Thông tư này.
b.2) Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính
đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp
nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
b.3) Một hoặc
một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư này (tuỳ theo thực
tế phát sinh của người nộp thuế):
- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.
- Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.
- Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp:
+ Mẫu số 03-3A/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh thành
lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm, dự án đầu tư mới.
+ Mẫu số 03-3B/TNDN: Thuế thu nhập
doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở
kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới
công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất (đầu tư
mở rộng).
+ Mẫu số 03-3C/TNDN: Thuế thu nhập
doanh nghiệp được ưu đãi đối với doanh
nghiệp sử dụng lao động là
người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải
sử dụng nhiều lao động nữ.
- Phụ lục số thuế thu nhập
doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được
trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN.
- Phụ
lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối
với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.
- Phụ lục báo cáo trích, sử dụng
quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN.
- Phụ lục thông tin về giao
dịch liên kết (nếu có) theo mẫu 03-7/TNDN.
- Phụ lục tính nộp thuế thu nhập
doanh nghiệp của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành
phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số
03-8/TNDN.
- Trường hợp doanh nghiệp có dự
án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các
hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Xem thêm:
Khai thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng Bất động sản
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN
Phân biệt giữa kiểm tra và thanh tra thuế